부가가치세에 대한 모든 내용 알아보자 - 생활정보의 모든것

부가가치세에 대한 모든 내용 알아보자에 대해서 자세히 알아보도록 하겠습니다. 부가가치세 세금이야기니까 어려울 수도 있습니다. 지금부터 자세한 내용에 대해서 하나씩 알아보도록 하겠습니다. 지금부터 부가가치세의 매력에 대해서 푹 빠져보도록 하겠습니다. 

개요

자세한 내용은 아래내용을 확인하시면 됩니다. 자세한 내용은 아래내용을 확인하시면 됩니다. 부가가치세가 무엇인지 기본 정보에 대해서 하나씩 알아보도록 하겠습니다.

• 가가치세란 상품(재화)의 거래나 서비스(용역)의 제공과정에서 얻어지는 부가가치(이윤)에 대하여 과세하는 세금이며, 사업자가 납부하는 부가가치세는 매출세액에서 매입세액을 차감하여 계산합니다.

  부가가치세 = 매출세액 − 매입세액

  • 부가가치세는 물건값에 포함되어 있기 때문에 실지로는 최종소비자가 부담하는 것입니다. 이렇게 최종소비자가 부담한 부가가치세를 사업자가 세무서에 납부하는 것입니다.
  • 그러므로, 부가가치세 과세대상 사업자는 상품을 판매하거나 서비스를 제공할 때 거래금액에 일정금액의 부가가치세를 징수하여 납부해야 합니다.

과세기간 및 신고납부

• 부가가치세는 6개월을 과세기간으로 하여 신고·납부하게 되며 각 과세기간을 다시 3개월로 나누어 중간에 예정신고기간을 두고 있습니다.

  과세기간 및 신고납부

  과세기간	과세대상기간		신고납부기간	신고대상자
  제1기 1.1 ~ 6.30	예정신고	1.1~3.31	4.1~4.25	법인사업자
  	확정신고	1.1 ~ 6.30	7.1~7.25	법인·개인일반 사업자
  제2기 7.1~12.31	예정신고	7.1~9.30	10.1~10.25	법인사업자
  	확정신고	7.1~12.31	다음해 1.1~1.25	법인·개인일반 사업자

  ※ 일반적인 경우 법인사업자는 1년에 4회, 개인사업자는 2회 신고

신고 납부기간

자세한 내용은 아래내용을 확인하시면 됩니다. 자세한 내용은 아래내용을 확인하시면 됩니다. 아래표를 잘 확인하시면 됩니다. 지금부터 신고 납부기간에 대해서 자세히 알아보도록 하겠습니다. 아래표를 보고 부가가치세의 매력에 푹 빠져보도록 하겠습니다.

사업자구분	기분	법정신고기한	제출대상서류
일반과세자	1기예정	4. 1. ~ 4. 25.	1. 부가가치세(예정 또는 확정)신고서 【아래 항목은 해당하는 경우에만 제출】 2.매출처별세금계산서합계표 3.매입처별세금계산서합계표 4.영세율 첨부서류 5.대손세액공제신고서 6.매입세액 불공제분 계산근거 7.매출처별계산서합계표 8.매입처별계산서합계표 9.신용카드매출전표등수령명세서 1전자화폐결제명세서(전산작성분 첨부가능) 1부동산임대공급가액명세서 1.건물관리명세서 1현금매출명세서 1주사업장 총괄납부를 하는 경우 ｢사업장별 부가가치세 과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서｣ 1사업자단위과세를 적용받는 사업자의 경우 ｢사업자단위과세의 사업장별 부가가치세과세표준 및 납부세액(환급세액) 신고명세서｣ 1.건물 등 감가상각자산취득명세서 1.의제매입세액공제신고서 1그 밖의 필요한 증빙서류
	1기확정	7. 1. ~ 7. 25.
	2기예정	10. 1. ~ 10. 25.
	2기확정	다음해 1. 1. ~ 1. 25.

세액 계산 흐름

자세한 내용은 아래내용을 확인하시면 됩니다. 기본 흐름도는 아래내용을 꼼꼼히 확인하시고 알아가시면 됩니다.

1. 가. 매출세액

   가 = (1) + (2) + (3) ± (4)

2. (1) 과세분

   세금계산서 교부분 + 기타 매출분

3. (2) 영세율(수출)

   세금계산서 교부분 + 기타 매출분

4. (3) 예정신고 누락분

5. (4) 대손세액 가감

6. 나. 매입세액

   나 = (5) + (6) + (7) - (8)

7. (5) 세금계산서 수취분

   일반 매입분 - 수출기업 수입부가세 납부유예분 + 고정자산 매입분

8. (6) 예정신고 누락분

9. (7) 그 밖의 공제매입세액

   신용카드매출전표 등 + 의제매입세액 + 재활용폐자원등 매입세액 + 과세사업전환매입세액 + 재고매입세액 + 변제대손세액 + 외국인관광객에 대한 환급세액

10. (8) 공제받지 못할 매입세액

11. 다. 납부(환급)세액

    다 = 가 - 나

12. 라. 경감·공제세액

    라 = (9) + (10) + (11)

13. (9) 신용카드 매출전표 발행공제 등

14. (10) 그 밖의 경감·공제세액

    전자신고세액공제 + 택시운송사업자 경감세액 + 현금영수증사업자 세액공제 + 전자세금계산서 발급세액공제 + 대리납부 세액공제

15. (11) 소규모 개인사업자 감면세액

16. 마. 예정신고 미환급세액

    마

17. 바. 예정고지세액

    바

18. 사. 사업양수자의 대리납부 기납부세액

    사

19. 아. 매입자 납부특례 기납부세액

    아

20. 자. 신용카드업자의 대리납부 기납부세액

    자

21. 차. 가산세액

    차

22. * 차가감 납부(환급) 세액

    다 - 라 - 마 - 바 - 사 - 아 - 자 + 차

가산세

자세한 내용은 아래 표를 확인하시면 됩니다.

가산세명	가산세액 계산
무신고	부당 무신고납부세액×40% or 일반 무신고납부세액×20%
과소신고·초과환급신고	부당과소신고 납부세액 등×40% or 일반과소신고 납부세액 등×10%
납부불성실·환급불성실	미납세액(초과환급세액)×경과일수×이자율(1일 22/100,000)
영세율과세표준 신고불성실	무·과소신고 영세율 과세표준×0.5%
미등록	공급가액×1%(간이과세자는 공급대가×0.5%)
명의위장 등록	공급가액×2%(간이과세자는 공급대가×1%)
세금계산서 발급 및 전송불성실	세금계산서의 지연발급 : 공급가액×1% 세금계산서 미발급가산세 : 공급가액×2% 종이세금계산서 발급가산세 : 공급가액×1% 둘 이상의 사업장을 가진 사업자가 다른 사업장 명의로 발급 : 공급가액×1% 전자세금계산서 발급명세서 지연전송 가산세 : 공급가액×0.3% 전자세금계산서 발급명세서 미전송 가산세 : 공급가액×0.5% 세금계산서 기재불성실가산세 : 공급가액×1%
세금계산서 등 부정수수 (간이과세자의 경우 발급만 적용)	세금계산서등 가공 발급(수취)가산세 : 공급가액×3% 세금계산서등 위장 발급(수취)가산세 : 공급가액×2% 세금계산서등 공급가액 과다기재 발급(수취)가산세 : 과다기재 공급가액×2%
자료상이 수수한 세금계산서 (간이과세자의 경우 발급만 적용)	자료상이 수수한 세금계산서가산세 : 공급가액×3%
경정에 따른 매입세액공제 불성실	경정등에 따라 공제되는 신용카드수취 매입세액공제 : 공급가액×0.5%
매출처별세금계산서 합계표불성실	미제출·기재내용 누락 및 부실기재 : 공급가액×0.5% 지연제출(예정분 → 확정분) : 공급가액×0.3%
매입처별세금계산서 합계표불성실 (미제출(경정 공제분) 가산세를 제외한 나머지는 일반과세자만 적용)	세금계산서의 지연수취 : 공급가액×0.5% 미제출(경정 공제분)·기재내용 누락 및 부실기재·과다기재 : 공급가액×0.5%
현금매출명세서 등 제출불성실 (일반과세자만 적용)	미제출 또는 과소기재 수입금액×1%

간이과세자의 경우 ’21.7.1.이후 재화 또는 용역을 공급하거나 공급받는 분부터 세금계산서등 발급 관련 가산세(부가법§60②③1·3·5호)와 매출처별세금계산서합계표 관련 가산세(부가법§60⑥), 세금계산서 미수취 가산세((신설) 공급대가×0.5%)가 적용됨